ProducTeam© est à la fois un modèle, une étude de cas et un concept. Commençons par le modèle, il s'agit d'un modèle systémique de l'entreprise que vous trouverez détaillé dans le chapitre 16 de mon livre. Ensuite, c'est une étude de cas, synthèse de mes actions "Maîtrise des Coûts" chez Soc_AT(1989-90), Soc_GD(1991-92), Soc_GA(1993), Soc_DU(1994-95), Soc_SM(1996) et Soc_LB(1997-98). Enfin c'est un concept puisque j'utilise cette représentation intellectuelle générale et abstraite comme cadre pédagogique pour les thèmes de BTS.
Soc_Pt est une PME du domaine de la mécanique générale qui produit en petites séries répétitives. Spécialisée en usinage par enlèvement de copeaux sur machines à commande numérique, sa démarche Qualité est de type RAQ2 - ISO9002.
Rappelons maintenant le modèle systémique de l'entreprise :
Pour que l'entreprise vive, il faut que la valeur ajoutée dégagée par celle-ci soit supérieure ou égale aux charges globales. On parle donc de Charges Globales à Couvrir (CGC) par la VA. Nous allons donc étudier en détails la CGC de Soc_Pt.
Tout d'abord il faut des hommes soit pour produire directement (les
façonneurs) soit pour organiser, gérer (les
fonctionnels). Les premiers sont généralement rémunérés à l'heure alors
que les seconds sont plutôt mensualisés. Ensuite il faut des machines, des locaux,
de l'énergie (électricité, gaz, ...) et bien sûr il faut contribuer à la bonne
marche de la collectivité via les différentes taxes.
Dans un premier temps, voici le bilan des charges non salariales
pour Soc_Pt. Cliquez sur l'item qui vous intéresse pour avoir le
détail :
Dans un deuxième temps, voici le bilan global
des CGC. Aux précédentes charges, rajoutons les salaires
(bruts) et les charges sociales payées par l'entreprise. Enfin
n'oublions pas le bénéfice, seule façon de rétribuer les
actionnaires.
En cliquant sur un item, vous aurez les détails :
Maintenant que nous avons parcouru l'ensemble des charges il est temps d'en faire le bilan et d'en tirer les conclusions.
Charges Globales à Couvrir par la VA (CGC) |
6 752 921 F |
Nombre d'Heures Facturables |
20 764 H |
Taux Horaire Objectif (THO) |
325 F/H |
Le taux horaire moyen pour une valorisation économique est donc de plus de 300F/h. Voyons maintenant les THOP c'est à dire les taux horaires pondérés pour les devis:
| Secteur | Charges Locales à Couvrir Salaires + Amortissements |
Nb Heures Facturables | Seuil | kFG | THOP |
| CU | 510 270 + 286 000 | 4 255 h | 187 | 2.36 | 442 F/H |
| TC | 461 391 + 121 000 | 4 418 h | 132 | 2.36 | 312 F/H |
| MC | 1 458 538 + 20 000 | 12 092 h | 122 | 2.36 | 289 F/H |
| BILAN | 2 857 199 | 20 764 | 2.36 | 325 F/h |
Le kFG est le rapport entre la somme des charges locales et les charges globales. Ces différents taux horaires sont à utiliser pour les devis et les bilans d'affaires. En cas de manque de travail, ou pour gagner un nouveau marché, il est possible de d'utiliser le THO et en dernier recours, il ne faudra pas descendre en dessous du seuil.
Sachant que sur les trois dernières années, les achats (MP+ST+FAC) représentent environ 15% du Chiffre d'Affaire, on peut en déduire le CA prévisionnel : 8MF environ.
L'ensemble des données ci-dessus, synthèse de plusieurs actions en entreprise, est entièrement anonymé et calqué au mieux sur l'atelier de production du lycée afin de pouvoir servir de support pédagogique.
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MP le 24/09/99 | Haut de page |